A diferença entre os planos do proprietário do estoque de funcionários e o estoque de funcionários.
Investir no ESOP da sua empresa pode permitir que você viva sua aposentadoria com mais conforto.
Siri Stafford / Photodisc / Getty Images.
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Um plano de aquisição de ações de funcionários (ESOP) e um plano de compra de ações de funcionários parecem semelhantes, mas têm efeitos muito diferentes sobre uma empresa e seus funcionários. Um ESOP pode se tornar uma parte crítica das operações de uma empresa, mas os planos de ações apenas ajudam uma empresa a recrutar talentos. Embora um ESOP possa ter enormes vantagens fiscais, também requer muito mais trabalho administrativo do que um plano de ações.
Identificação.
Um ESOP se qualifica como um plano de aposentadoria, como uma conta 401 (k) ou aposentadoria individual, enquanto as corporações usam opções de ações como um benefício do empregado, como seguro de saúde. Em um ESOP, a empresa contribui para os planos de aposentadoria dos funcionários com seu próprio estoque. Isso pode ocorrer por meio de contribuições em dinheiro ou títulos para o plano, ou permitindo que o ESOP obtenha um empréstimo bancário para comprar ações da empresa. De acordo com um plano de opção de compra de ações, a empresa concede aos trabalhadores qualificados o direito de comprar ações da empresa com desconto, uma vez que o empregado atenda a determinados critérios, como permanecer na empresa por três anos. Por exemplo, uma empresa pode permitir que os funcionários comprem 500 ações da empresa a US $ 10 a qualquer momento nos próximos cinco anos. Alternativamente, a empresa pode permitir que o trabalhador espere para exercer suas opções até que as ações da empresa atinjam um determinado preço.
Vantagens Fiscais.
Uma empresa pode deduzir contribuições ou pagamentos de empréstimos a um ESOP. Uma vez que o ESOP possui 30% da empresa, o proprietário pode adiar ganhos tributáveis com a venda de suas ações se ele reinveste o dinheiro em um título qualificado, como outra empresa. Uma S-Corporation não paga impostos sobre a parte da empresa detida pelo ESOP. Por exemplo, se um ESOP detiver 60% de uma S-Corporation, a corporação pagará apenas impostos sobre 40% de seus lucros. Os funcionários não pagam impostos sobre as contribuições do ESOP e podem adiar o pagamento de impostos sobre ganhos até a aposentadoria. Quando um trabalhador paga impostos, ele geralmente paga a taxa de ganhos de capital muito menor. Os trabalhadores que recebem ações sob um plano de opções de ações incentivadas geralmente pagam apenas impostos sobre o ganho de capital. No entanto, se o empregado não mantiver o estoque por um certo período de tempo, geralmente um ano, ele paga impostos sobre a venda como renda ordinária. Os funcionários pagam por opções de ações usando ganhos após impostos.
As empresas usam ESOPs e opções de ações para atrair funcionários e mantê-los trabalhando para melhorar a empresa. No entanto, os ESOPs têm algumas funções de negócios. Por exemplo, os proprietários às vezes usam um ESOP como uma estratégia de saída porque podem escapar dos impostos sobre a venda da empresa. Um ESOP pode melhorar o fluxo de caixa por causa das deduções por contribuir para o plano. Além disso, a empresa pode igualar as economias dos funcionários com ações em vez de dinheiro, o que significa que tem mais dinheiro em mãos para expandir.
Considerações
Consulte um advogado e um consultor financeiro para decidir como compensar os funcionários com o estoque. A criação de um ESOP geralmente requer pelo menos US $ 40.000 para o plano mais básico, de acordo com o National Center for Employee Ownership. Qualquer S-Corporation pode iniciar um ESOP, mas as parcerias e a maioria das corporações profissionais não podem legalmente usar uma. Às vezes, um ESOP tem um efeito negativo no moral dos funcionários. Por exemplo, os funcionários podem se ressentir de possuir parte da empresa, mas não ter voz na administração. Além disso, os funcionários colocam a maior parte de suas economias de aposentadoria na empresa. Se a empresa sofrer falência, os participantes do ESOP podem perder toda a sua poupança para a aposentadoria.
Referências (6)
Sobre o autor.
Russell Huebsch escreveu artigos freelance cobrindo uma série de tópicos, do basquete à política, em publicações impressas e on-line. Ele se formou na Baylor University em 2009 com um diploma de bacharel em ciências políticas.
Opções de estoque, estoque restrito, estoque fantasma, direitos de valorização de estoque (SARs) e planos de compra de estoque do empregado (ESPPs)
Opções de ações.
Uma empresa concede a um empregado opções para comprar um número declarado de ações a um preço de subsídio definido. As opções são adquiridas durante um período de tempo ou quando certas metas individuais, de grupo ou corporativas são atingidas. Algumas empresas definem horários de aquisição baseados no tempo, mas permitem que as opções sejam adquiridas mais rapidamente se as metas de desempenho forem atingidas. Uma vez adquirido, o empregado pode exercer a opção ao preço de subsídio a qualquer momento durante o prazo da opção até a data de expiração. Por exemplo, um funcionário pode ter o direito de comprar 1.000 ações a US $ 10 por ação. As opções cobrem 25% ao ano ao longo de quatro anos e têm prazo de 10 anos. Se a ação subir, o empregado pagará US $ 10 por ação para comprar as ações. A diferença entre o preço de subsídio de US $ 10 e o preço de exercício é o spread. Se a ação chegar a US $ 25 após sete anos e o empregado exercer todas as opções, o spread será de US $ 15 por ação.
Tipos de opções.
Se todas as regras para ISOs forem cumpridas, então a eventual venda das ações é chamada de "disposição qualificada", e o funcionário paga imposto sobre ganhos de capital a longo prazo sobre o aumento total em valor entre o preço da concessão e o preço de venda. A empresa não toma dedução de imposto quando existe uma disposição de qualificação.
Exercitando uma opção.
Contabilidade.
Estoque restrito.
Estoque Fantasma e Direitos de Apreciação de Ações.
Planos de Compra de Ações de Empregados (ESPPs)
Os planos que não atendem a esses requisitos não são qualificados e não possuem vantagens fiscais especiais.
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Carr McClellan P. C.
Muitas empresas usam a compensação de capital para atrair funcionários em potencial e para recompensar e reter funcionários existentes. Uma breve visão geral de dois planos típicos de compensação de ações, o plano de opção de compra de ações e o plano de compra restrita de ações, é fornecido abaixo. Às vezes, os recursos de um plano de opção de compra de ações e um plano de compra de ações restrito são combinados em um único plano de ações.
Uma opção de compra de ações é o direito contratual de comprar ações de uma empresa a um preço especificado durante um período especificado. Uma opção é concedida com um cronograma de aquisição de direitos (normalmente 4 anos) e um preço de exercício que geralmente é igual ao valor justo de mercado da ação no momento da concessão. Uma vez que a opção seja adquirida, o detentor da opção pode exercer a opção a qualquer momento até que a opção expire (geralmente 10 anos após a opção ser concedida). Se o detentor da opção optar por exercer a opção e adquirir a ação, e o valor justo de mercado da ação no momento do exercício for superior ao preço de exercício da opção, então o detentor da opção se beneficia do aumento desse valor por ser capaz de comprar as ações a um preço inferior ao valor de mercado justo da ação.
Existem dois tipos de opções de ações que uma empresa pode conceder, uma opção de compra de ações ("ISO") e uma opção de ações não estatutária ("NSO"). Um ISO só pode ser concedido a funcionários, enquanto um NSO pode ser concedido a qualquer pessoa (funcionários, consultores, diretores, etc.). Os dois tipos de opções são tratados de forma diferente para fins de imposto de renda.
Se determinadas exigências forem atendidas, a receita não é reconhecida no exercício de uma ISO, mas somente após a revenda subsequente da ação. Se essas exigências forem atendidas, quando a ação for vendida, o detentor da opção é tributado sobre a diferença entre o preço de exercício pago pelo detentor da opção e o preço de venda subseqüente da ação. Em geral, se um detentor de opções exercer uma ISO e reter as ações por pelo menos um ano antes da revenda, qualquer ganho (ou perda) na venda subsequente das ações é tratado como ganho de capital a longo prazo (ou perda). No entanto, quando uma ISO é exercida, o excesso do valor justo de mercado das ações sobre o preço de exercício (freqüentemente chamado de “spread”) será incluído na receita tributável mínima alternativa.
Em contrapartida, a receita é reconhecida no exercício de um ONS, e não na venda subsequente do estoque. Se o valor justo de mercado das ações no momento do exercício for superior ao preço de exercício, o detentor da opção reconhece imediatamente um ganho e incorre em um passivo fiscal (às alíquotas do imposto de renda normal) mediante o exercício da opção.
Plano restrito de compra de ações.
Um plano de compra de ações envolve a compra real do estoque e difere de uma opção, que é apenas o direito de comprar ações. O tipo mais comum de plano de compra de ações é um plano restrito de compra de ações, que permite aos compradores de ações comprar ações sujeitas ao direito da empresa de recomprar a parcela não investida do estoque restrito do destinatário da ação restrita ao preço de compra original. O direito da empresa de recomprar as ações não investidas geralmente é acionado na ocorrência de certos eventos (por exemplo, rescisão do contrato de trabalho) e lapsos ao longo do tempo.
Geralmente, um destinatário de ações restritas pode minimizar a responsabilidade tributária ao preencher uma eleição na seção 83 (b) do Código de Receita Federal. Sob o código tributário, um recebedor restrito de ações geralmente reconhece a receita quando da aquisição do estoque e incorre em uma obrigação tributária sobre a diferença entre o valor justo de mercado da ação no momento da aquisição e o preço de compra original da ação. Se, no entanto, o recebedor restrito de ações fizer uma escolha oportuna em 83 (b), a receita é reconhecida no momento da compra da ação e não no momento da aquisição das ações, e o período de um ano de ganho de capital começa na data da aquisição. compra de ações, em vez de sobre a aquisição do estoque. Se um destinatário de ações restritas vender posteriormente as ações mais de um ano após a data original de compra, qualquer diferença entre o preço original de compra e o valor justo de mercado das ações no momento da venda subseqüente será tributada como ganho de capital (ou perda) e não como renda ordinária.
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Principais takeaways.
Não fique muito concentrado nas ações de seu empregador. Encontre maneiras de diversificar. Não adie o exercício de suas opções de ações até o último minuto, esperando o preço das ações subir. Se você perder o prazo, suas opções de ações expirarão sem valor. Se você deixar sua empresa devido a um novo emprego, demissão ou aposentadoria, normalmente não terá mais de 90 dias para exercer quaisquer subsídios de opções de ações existentes.
Opções de compra de ações e programas de compra de ações por funcionários podem ser boas oportunidades para ajudar a construir uma riqueza financeira potencial. Quando gerenciados adequadamente, esses benefícios podem ajudar a pagar futuras despesas de faculdade, aposentadoria ou mesmo uma casa de férias.
Mas muitos investidores se atrapalham, não prestam atenção a datas críticas e administram de maneira desordenada as doações de opções de ações de funcionários. Como resultado, eles podem perder muitos benefícios que esses planos de opções de ações podem oferecer.
Para ajudar a maximizar os benefícios das opções de ações, evite cometer estes 6 erros comuns:
Erro # 1: Permitir que as opções de ações a dinheiro expirem.
Uma outorga de opção de compra de ações oferece a oportunidade de comprar um número predeterminado de ações da empresa de seu empregador a um preço pré-estabelecido, conhecido como exercício ou preço de exercício. Normalmente, há um período de carência que varia de 1 a 4 anos, e você pode ter até 10 anos para exercer suas opções de compra de ações.
Uma opção de ações é considerada "no dinheiro" quando o estoque de underquiling está sendo negociado acima do preço de exercício original. Digamos, hipoteticamente, que você tenha a opção de comprar mil ações de seu empregador a US $ 25 por ação. Se a ação estiver atualmente sendo negociada a US $ 50 por ação, suas opções seriam US $ 25 por ação. Se você os exercesse e vendesse imediatamente as ações a US $ 50, você desfrutaria de um lucro antes de impostos de US $ 25.000.
Você pode ficar tentado a adiar o exercício de suas opções de ações pelo maior tempo possível, na esperança de que o preço das ações da empresa continue subindo. Atrasar permitirá que você adie qualquer impacto fiscal da troca, e poderá aumentar os ganhos que você perceberá se exercer e depois vender as ações. Mas as concessões de opções de ações são uma proposta de uso ou perda, o que significa que você deve exercitar suas opções antes do final do período de expiração. Se você não agir a tempo, perderá a oportunidade de exercer a opção e comprar a ação ao preço de exercício. Quando isso acontece, você pode acabar deixando dinheiro na mesa, sem recurso.
Em alguns casos, as opções dentro do dinheiro expiram sem valor porque os funcionários simplesmente esquecem o prazo. Em outros casos, os funcionários podem planejar se exercitar no último dia possível, mas podem se distrair e, portanto, deixar de tomar as medidas necessárias.
"Pergunte a si mesmo quanto valor extra você pode obter, esperando até o último segundo para exercer o seu prêmio, e determinar se isso vale o risco de deixar o prêmio sem validade", diz Scott Senseney, vice-presidente sênior da Fidelity Stock Plan Services.
Considere estes fatores ao escolher o momento certo para exercitar suas opções de ações:
Quais são as suas expectativas para o preço das ações e para o mercado de ações em geral? Se você acha que o estoque atingiu o pico ou é provável que caia no futuro, considere exercitar e vender. Se você acha que pode continuar a subir, talvez queira exercitar e manter o estoque ou adiar o exercício de suas opções. Quanto tempo resta até que a opção de ações expire? Se você está dentro de 60 dias da expiração, pode ser hora de agir, para evitar o risco de deixar as opções expirarem sem valor. Verifique com seu empregador sobre quaisquer períodos de black-out ou outras restrições. Você estará na mesma faixa de impostos, ou maior ou menor, quando estiver pronto para exercitar suas opções? Os impostos têm o potencial de consumir seus retornos, portanto, você pode querer exercitar e vender quando estiver na faixa de imposto mais baixa possível, embora esse seja apenas um fator a ser considerado na sua decisão.
Dica: Monitore sua programação de aquisição, mantenha suas informações de contato atualizadas e responda a quaisquer lembretes que você receber de seu empregador ou administrador do plano de ações.
Erro # 2: Falhar em entender as conseqüências fiscais das ISOs.
Existem dois tipos de concessões de opções de ações: opções de ações de incentivo (ISOs) e opções de ações não qualificadas (NSOs). Quando você recebe uma concessão da ISO, não há efeito fiscal imediato e você não precisa pagar imposto de renda regular ao exercer suas opções, embora o valor do desconto fornecido pelo empregador e o ganho possam estar sujeitos a imposto mínimo alternativo (AMT) .
No entanto, quando você vender ações da ação, você será obrigado a pagar impostos sobre ganhos de capital, assumindo que você vendeu as ações a um preço superior ao seu preço de exercício. Para se qualificar para a taxa de ganhos de capital a longo prazo, você deve manter suas ações pelo menos 1 ano a partir da data do exercício e 2 anos a partir da data da concessão.
Se você vender ações da ISO antes do período de manutenção exigido, isso é conhecido como uma disposição desqualificante. Nesse caso, a diferença entre o valor justo de mercado da ação no exercício (o preço de exercício) e o preço de concessão - ou o valor total do ganho na venda, se menor - será tributada como receita ordinária, e qualquer o ganho é tributado como ganho de capital. Para a maioria das pessoas, sua alíquota de imposto de renda comum é mais alta do que a taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo.
Embora os impostos sejam importantes, eles não devem ser sua única consideração. Você também precisa considerar o risco de que o preço das ações da sua empresa possa cair de seu nível atual. "Esteja ciente de sua situação fiscal, mas também entender como a empresa está realizando no mercado, porque também há riscos para continuar a manter as ações", diz Senseney. "Saber quais ações estão qualificadas para tratamento tributário especial, quais são os períodos de manutenção e exercer as opções de ações de acordo."
Dica: consulte um consultor tributário antes de exercer as opções ou vender ações da empresa adquiridas por meio de um plano de remuneração em ações.
Erro # 3: Não saber regras de plano de ações quando você sair da empresa.
Quando você sai do seu empregador, seja devido a um novo emprego, demissão ou aposentadoria, é importante não deixar suas concessões de opções de ações para trás. De acordo com as regras do plano de ações da maioria das empresas, você não terá mais do que 90 dias para exercer quaisquer concessões de opções de ações existentes. Embora você possa receber um pacote de indenização que dura 6 meses ou mais, não confunda os termos desse pacote com a data de vencimento das concessões de opções de ações.
Se a sua empresa for adquirida por um concorrente ou se fundir com outra empresa, sua aquisição poderá ser acelerada. Em alguns casos, você pode ter a oportunidade de imediatamente exercer suas opções. No entanto, certifique-se de verificar os termos da fusão ou aquisição antes de agir. Descubra se as opções que você possui nas ações da sua empresa atual serão convertidas em opções para adquirir ações da nova empresa.
Dica: entre em contato com o RH para obter detalhes sobre suas concessões de opções de ações antes de sair do seu empregador ou se sua empresa se fundir com outra empresa.
Erro # 4: Concentrando muito de sua riqueza em ações da empresa.
Ganhar uma indenização na forma de ações da empresa ou opções para comprar ações da empresa pode ser altamente lucrativo, especialmente quando você trabalha para uma empresa cujo preço das ações está subindo há muito tempo. Ao mesmo tempo, você deve considerar se você tem muito de sua riqueza pessoal vinculada a uma única ação.
Por quê? Existem duas razões principais. Do ponto de vista do investimento, ter seus investimentos altamente concentrados em uma única ação, em vez de em uma carteira diversificada, expõe o excesso de volatilidade, com base nessa única empresa. Além disso, quando essa empresa também é seu empregador, seu bem-estar financeiro já está altamente concentrado nas fortunas dessa empresa, na forma de seu trabalho, seu salário, seus benefícios e, possivelmente, até mesmo sua poupança para a aposentadoria.
Em segundo lugar, a história está repleta de empresas que anteriormente voavam alto e que mais tarde se tornaram insolventes. Quando a Enron entrou com pedido de falência em 1999, mais de US $ 1 bilhão em poupança para aposentadoria de funcionários evaporou no ar. Os funcionários do Lehman Brothers compartilharam um destino semelhante em 2008, assim como os trabalhadores da Radio Shack em 2015. Considere, também, que a renda do seu empregador paga suas contas mensais não discricionárias e seu seguro de saúde. Se a fortuna de sua empresa piorar, você pode ficar desempregado, sem seguro de saúde e sem ninho de ovos.
"O estoque de um plano de ações geralmente é um grande componente da remuneração anual de um funcionário, por isso é fácil para o seu portfólio se tornar excessivamente concentrado nas ações do seu empregador", diz Senseney. "Mas você precisa dar um passo para trás, considere como esses benefícios se encaixam em seus objetivos financeiros de longo prazo, tais como poupança universitária, aposentadoria ou uma casa de férias, e desenvolva um plano para diversificar de acordo."
Dica: consulte um consultor financeiro para garantir que seus investimentos sejam apropriadamente diversificados e leia Pontos de vista sobre a fidelidade: O risco de uma carteira concentrada.
Erro # 5: Ignorando o plano de compra de ações da sua empresa.
Os planos de compra de ações dos funcionários (ESPPs) permitem que você compre as ações de seu empregador, geralmente com desconto do valor de mercado atual da ação. Esses descontos geralmente variam de 5% a 15%. Muitos planos também oferecem uma "opção de lookback", que permite comprar as ações com base no preço no primeiro ou no último dia do período da oferta, o que for menor. Se a sua empresa oferecer um desconto de 15% e o estoque subisse 5% durante o período, você poderia comprar a ação com um desconto de 20%, já um saudável ganho antes de impostos.
Infelizmente, alguns funcionários não aproveitam o ESPP da sua empresa. Se não estiver participando, você pode querer dar uma segunda olhada no seu ESPP.
Funcionários de nível de entrada, muitas vezes optam por sair do seu ESPP, observa Senseney. "Mas, à medida que se tornarem mais estabelecidos em suas carreiras e financeiramente mais seguros, eles devem reconsiderar seu ESPP. Dependendo do desconto que sua empresa oferece, você pode estar passando a oportunidade de comprar ações de sua empresa com um desconto significativo."
Dica: observe sua atual estratégia de poupança - incluindo fundos de emergência e economias para aposentadoria - e considere colocar algumas de suas economias em um ESPP. Você pode usar futuros aumentos para financiar o plano sem afetar seu estilo de vida.
Erro # 6: Falha ao atualizar as informações do beneficiário.
Assim como o seu plano 401 (k) ou qualquer IRA que você possua, seu formulário de designação de beneficiário permite que você determine quem receberá seus bens quando morrer - fora de sua vontade. Se você não fez nenhuma designação de beneficiário, sob a maioria das regras do plano, o executor (ou administrador) irá, de fato, tratar a compensação de capital como um ativo de sua propriedade.
Cada vez que você recebe um prêmio de equidade, seu empregador pedirá que você preencha um formulário de beneficiário. Muitas bolsas variam de 3 a 10 anos, durante os quais muitos fatores podem mudar em sua vida. Por exemplo, se você era solteiro quando recebeu uma concessão de opção, você pode ter nomeado um irmão ou pai como beneficiário. Mas, 5 anos depois, você pode ser casado e ter filhos, caso em que você provavelmente desejaria mudar seus beneficiários para seu cônjuge e / ou filhos. O mesmo vale se você fosse casado e se divorciasse, ou se divorciasse e se casasse novamente. É importante sempre atualizar seus beneficiários.
Dica: revise seus beneficiários por seus prêmios de patrimônio - assim como suas contas de aposentadoria - anualmente.
Próximos passos a serem considerados
Para perguntas ou para falar com um consultor de fidelidade, ligue para 800-544-9354.
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